पिछले कुछ सालों में F&O Trading (Futures and Options Trading in India) में इनवेस्टर्स की दिलचस्पी काफी बढ़ी है। लेकिन कई बार जब ट्रेडिंग में Loss हो जाता है, तो Taxpayers के मन में सवाल आता है कि F&O Trading Loss पर Income Tax Audit Compulsory है या नहीं? इस आर्टिकल में हम विस्तार से समझेंगे कि Income Tax Rules on F&O Trading, Section 44AD Presumptive Taxation, Turnover Limit for Tax Audit जैसी बातें आपके लिए कैसे लागू होती हैं।
F&O Trading पर Income Tax कैसे लगता है?
Income Tax Act Section 43(5) के अनुसार F&O Transactions को Non-Speculative Business Income माना जाता है।
- यानी F&O Trading Profit आपके Income Tax Slab Rate के अनुसार Taxable होता है।
- अगर Loss होता है, तो उसे आप दूसरे Business Income, Capital Gains या Future Profits के साथ Set-off और Carry Forward कर सकते हैं।
F&O Trading में Tax Audit कब करना होगा?
- अगर F&O Trading का Turnover 1 Crore रुपये से अधिक है, तो Tax Audit Mandatory हो जाता है।
- अगर 95% से ज्यादा Trading Transactions Digital Mode से किए गए हैं, तो Tax Audit की Limit बढ़कर 10 Crore Turnover हो जाती है।
- हर साल Tax Audit Report और Income Tax Return की Due Date 30 September होती है।
F&O Trading में Loss और Tax Audit Rules
अगर आपके ट्रेडिंग में केवल Loss in F&O Trading है, तो हर स्थिति में Audit जरूरी नहीं है।
- लेकिन Exception यह है कि अगर आपने पहले Section 44AD Presumptive Taxation Scheme चुना था और अब आप Loss दिखाना चाहते हैं (मतलब Presumptive Income से कम Profit या Loss Declare करना चाहते हैं), तो आपको Tax Audit करवाना ही पड़ेगा।
Section 44AD Presumptive Taxation Scheme Rules
यह स्कीम छोटे कारोबारियों, Professionals और Traders के लिए है।
- अगर आपका Turnover 2 Crore तक है, तो आप Presumptive Basis पर Income Declare कर सकते हैं।
- Digital Transactions के मामले में Limit बढ़कर 3 Crore Turnover तक हो सकती है।
- Presumptive Taxation में Income मानी जाएगी:
- Cash Receipts पर Turnover का 8%
- Digital Receipts पर Turnover का 6%
Section 44AD से बाहर निकलने पर Tax Audit Compulsory
एक बार Section 44AD Presumptive Scheme चुनने पर आपको कम से कम 5 Years तक इसमें बने रहना होगा।
- अगर आप बीच में Exit करके Actual Profit कम या Loss दिखाना चाहते हैं, तो आपको Books of Accounts Maintain करना पड़ेगा और Tax Audit under Section 44AB भी कराना होगा।
- यह नियम तभी लागू होगा जब आपकी Total Income Basic Exemption Limit से अधिक हो।
निष्कर्ष (Conclusion)
F&O Trading Loss होने पर हर बार Tax Audit अनिवार्य नहीं है।
- Audit की आवश्यकता तभी होगी जब आपका Turnover Limit Cross हो या आपने Section 44AD Presumptive Taxation अपनाकर अब Loss दिखाने का विकल्प चुना हो।
- सही Tax Planning और Compliance के लिए किसी अनुभवी Chartered Accountant (CA) या Tax Consultant से सलाह लेना हमेशा सुरक्षित रहता है।
